2024년 연말정산 시즌이 다가오면서 많은 분들이 개정된 세법에 주목하고 있습니다. 특히 결혼, 출산, 주택, 기부금 관련 항목에서 중요한 변경 사항이 있어 미리 준비하면 세금 혜택을 극대화할 수 있습니다. 이번 글에서는 2024년 귀속분 기준으로 2025년 연말정산 시 적용될 주요 개정 세법을 정리해보았습니다.
1. 결혼/출산/양육 분야
(1) 결혼세액공제 신설
2024년부터 2026년까지 혼인 신고를 하는 부부는 최대 100만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 이는 근로소득이나 종합소득이 있는 부부 1인당 50만 원씩 적용되며, 초혼 여부나 나이와 관계없이 생애 1회만 가능합니다.
(2) 출산·보육수당 비과세 한도 상향
기업이 직원 또는 배우자에게 지급하는 출산·보육수당의 비과세 한도가 월 10만 원에서 월 20만 원으로 상향되었습니다. 이는 근로자의 복지를 확대하려는 취지로, 출산과 양육을 지원하는 중요한 변경 사항입니다.
(3) 기업 출산 지원금 비과세 확대
출산 후 2년 내 지급되는 출산 지원금은 전액 비과세로 인정됩니다. 2021년 이후 출생한 자녀부터 적용되며, 친족 관계자가 지급받는 경우는 제외됩니다.
(4) 자녀 세액공제 확대
자녀가 많을수록 공제 혜택이 증가합니다. 기존에는 자녀 2명까지 각각 연 15만 원, 30만 원을 공제받을 수 있었으나, 2024년 귀속부터는 2명일 경우 연 35만 원, 3명 이상은 셋째 자녀부터 1인당 30만 원씩 추가 공제가 가능합니다.
(5) 의료비 세제 지원 강화
산후조리비 공제가 모든 구성원으로 확대되며, 6세 이하 자녀의 의료비는 한도 없이 세액공제가 가능합니다. 또한 장애인 활동 지원 급여에 대한 본인 부담금도 세액공제가 추가로 지원됩니다.
2. 주택 관련 개정 사항
(1) 주택청약 소득공제 한도 상향
총급여 7000만 원 이하 무주택 세대주는 주택청약저축 납입액의 40%를 소득에서 공제받을 수 있습니다. 공제 한도는 연 240만 원에서 연 300만 원으로 상향되었습니다.
(2) 월세 세액공제 확대
월세 세액공제 소득 기준이 총급여 7,000만 원에서 8,000만 원으로 상향되었으며, 공제 한도 역시 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 늘어났습니다. 이는 무주택 근로자의 월세 부담 완화를 위한 조치입니다.
(3) 장기주택저당 차입금 이자상환 소득공제 확대
주택 기준 시가 요건이 기존 5억 원에서 6억 원으로 확대되었으며, 공제 한도도 600만 원~2,000만 원으로 상향 조정되었습니다. 이는 대출상품 변경 시에도 소득공제를 받을 수 있도록 완화되었습니다.
3. 기부금 및 기타 변경 사항
(1) 고액 기부금 세액공제율 한시 상향
2024년에 한해 고액 기부금(3,000만 원 초과)의 세액공제율이 기존 30%에서 40%로 상향됩니다. 이는 기부 문화를 장려하기 위한 정책입니다.
(2) 자원봉사용역 가액 상향
자원봉사 1일당 가액이 기존 5만 원에서 8만 원으로 상향되었으며, 적용 대상도 특례 기부금을 받는 단체로 확대되었습니다.
(3) 직무발명보상금 비과세 한도 상향
근로자가 받는 직무발명보상금의 비과세 한도가 기존 연 500만 원에서 연 700만 원으로 확대되었습니다.
(4) 신용카드 추가 공제 신설
2024년 한정으로, 신용카드 사용 금액이 전년 대비 5% 이상 증가한 경우 초과 금액의 10%를 소득공제받을 수 있습니다. 추가 공제 한도는 100만 원입니다.
4. 해외 근로자 및 외국인 근로자 관련 사항
(1) 외국인 근로자 단일세율 특례 연장
외국인 근로자에게 적용되는 19% 단일세율 특례가 기존 2023년에서 2028년까지 연장되었습니다.
(2) 국외 근로소득 비과세 한도 상향
국외 근로소득의 비과세 한도가 월 300만 원에서 월 500만 원으로 상향되었습니다. 이는 국외 근로자들에게 더 많은 혜택을 제공하기 위한 조치입니다.
미리 준비해야 할 사항
2025년 연말정산은 결혼, 출산, 주택, 기부금 등 다양한 분야에서 혜택이 확대된 만큼, 관련 서류를 미리 준비해두는 것이 중요합니다. 또한, 자신의 상황에 맞는 공제 항목을 파악하고 최대한 활용하여 세금 혜택을 극대화하는 것이 필요합니다.
이번 개정 사항을 통해 더 많은 혜택을 받을 수 있는 기회가 주어진 만큼, 미리 준비하고 꼼꼼히 확인하세요. 이를 통해 연말정산을 보다 효율적이고 유리하게 진행할 수 있습니다.